本篇养老知识说文解词：
税收递延：指纳税人根据法律法规的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。税收递延虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对于纳税人而言意味着税收优惠。个人养老金制度的税收递延政策，可在一定程度上激励个人参与该制度。
前不久，国务院常务会议指出对个人养老金实行个人所得税优惠，调动居民参加个人养老金制度的积极性。这不仅可以帮助居民积累更多的养老金，还可以节省不少的税费。那么，具体能省下多少钱呢？
个人养老金税收优惠的制度安排
一般而言，个人养老金的税收优惠针对缴费、投资增值、提取三个环节，制度设计不同，征税的环节也不同。有的制度设计为三个环节都免税；也有制度设计为缴费、投资增值环节免税，领取养老金时征税。
目前国际主流税收优惠政策是在缴费、投资增值阶段免税，递延至提取阶段再缴税。例如，美国传统的个人退休账户制度(IRA)就是采用这种税收优惠方式。
11月4日，财政部、税务总局联合对外公开发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确了自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
税收优惠可以递延多少税？
从海外个人养老金制度实践经验看，税收优惠将是带动个人养老金发展的重要引擎。根据目前的税收优惠政策测算，12000元的税前扣除额度对应当期免税额大约介于360元至5400元之间。
注：表中全年应纳税所得额是指综合所得金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元的余额。表格列示均为超额部分。
税收递延的好处
大家可能会问，个人养老金税收递延的部分，最终还是要缴税，不能减少应纳税额，如何能体现出“优惠”呢？税收递延主要有三个好处：
1.延期后缴纳的税款由于通货膨胀币值下降，相当于未来降低了实际的税额；
2.延期缴纳的税款相当于纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息；
3.延期缴纳的税款相当于增加了当期的现金流入量，纳税人能有更多的资金用于本期投资，未来可享货币的时间价值，赚取复利。
总体而言，对纳税人来说等于是降低了税收负担。
未来国家将出台个人养老金税收政策先行城市名单，大家可以根据自身实际情况，做做更详细测算，科学开展税务筹划，积极参与到个人养老金计划中来。
(文中数据来源：易方达投资者教育基地)
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